Przy samej umowie o pracę najczęściej składasz PIT-37. Formularz ten służy do rozliczenia dochodów, od których pracodawca jako płatnik pobierał w ciągu roku zaliczki na podatek. Inny druk może być potrzebny, gdy masz działalność gospodarczą albo przychody, które rozliczasz samodzielnie.
Jaki PIT przy umowie o pracę?
Jeżeli uzyskujesz dochody wyłącznie z umowy o pracę, a pracodawca przekazał Ci informację PIT-11, właściwym zeznaniem rocznym jest co do zasady PIT-37. Dotyczy to także sytuacji, gdy masz kilka umów o pracę lub zmieniałeś pracodawcę w trakcie roku.
W PIT-37 wykazujesz między innymi przychody, koszty uzyskania przychodów, pobrane zaliczki oraz składki wskazane w otrzymanych informacjach PIT-11. Sam fakt, że pracodawca obliczał i odprowadzał zaliczki, nie zwalnia Cię z obowiązku złożenia rocznego zeznania.
PIT-37 czy PIT-36 – który formularz wybrać?
Decyzja zależy przede wszystkim od tego, czy inne przychody rozliczasz na zasadach ogólnych, czy w ramach odrębnej formy opodatkowania. Najczęstsze sytuacje przedstawia tabela:
| Sytuacja podatnika | Formularz dla etatu | Pozostałe formularze |
|---|---|---|
| Tylko umowa o pracę, z której zaliczki pobierał pracodawca | PIT-37 | Brak |
| Umowa o pracę i działalność na zasadach ogólnych, czyli według skali | PIT-36 | W tym samym PIT-36 rozliczasz działalność |
| Umowa o pracę i działalność opodatkowana ryczałtem | PIT-37 | PIT-28 dla działalności |
| Umowa o pracę i działalność opodatkowana liniowo | PIT-37 | PIT-36L dla działalności |
| Umowa o pracę i sprzedaż akcji lub walut wirtualnych | PIT-37 | PIT-38 dla kapitałów pieniężnych |
| Umowa o pracę i sprzedaż nieruchomości przed upływem ustawowego terminu | PIT-37 | PIT-39 dla odpłatnego zbycia nieruchomości |
Najważniejszy wyjątek dotyczy działalności gospodarczej opodatkowanej skalą podatkową. Wtedy dochody z firmy oraz dochody z pracy łączysz w jednym formularzu PIT-36. Nie wpisujesz ich równocześnie do PIT-37.
Czym jest PIT-11 i jak go wykorzystać?
PIT-11 nie jest zeznaniem rocznym. To informacja sporządzana przez pracodawcę, która pokazuje między innymi przychód, koszty uzyskania przychodu, pobrane zaliczki oraz składki. Na jej podstawie uzupełniasz PIT-37 albo odpowiednią część PIT-36.
Pracodawca przekazuje PIT-11 pracownikowi co do zasady do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Jeżeli w ciągu roku pracowałeś u kilku pracodawców, powinieneś otrzymać osobny dokument od każdego z nich. Dane z tych informacji sumujesz w swoim zeznaniu.
Pracodawca odpowiada za pobór zaliczek jako płatnik, ale za wysłanie prawidłowego zeznania rocznego odpowiadasz Ty. Gdy zauważysz rozbieżność między PIT-11 a własnymi dokumentami, najpierw wyjaśnij ją z pracodawcą. Nie należy bezrefleksyjnie przepisywać błędnych danych.
Umowa o pracę i kilka źródeł przychodów
Posiadanie dodatkowego źródła przychodu nie zawsze oznacza konieczność zastąpienia PIT-37 formularzem PIT-36. Liczy się sposób opodatkowania danego źródła oraz to, czy przychody łączą się z dochodami z etatu.
W praktyce najczęściej spotkasz następujące przypadki:
- Działalność na zasadach ogólnych – dochody z firmy i etatu rozliczasz razem w PIT-36. Do deklaracji związanej z działalnością może być potrzebny także załącznik PIT/B.
- Działalność na podatku liniowym – działalność rozliczasz w PIT-36L, a wynagrodzenie z etatu w PIT-37. Są to dwa odrębne zeznania.
- Działalność na ryczałcie – przychody z firmy wykazujesz w PIT-28, natomiast etat rozliczasz w PIT-37.
- Kilka umów o pracę lub umowa o pracę i zlecenie – jeżeli wszystkie należności rozliczali płatnicy i nie występują inne przeszkody, zwykle wystarczy PIT-37.
- Dochody ze sprzedaży akcji, udziałów lub walut wirtualnych – rozliczasz je odrębnie w PIT-38, niezależnie od PIT-37 lub PIT-36.
Jeżeli oprócz etatu uzyskujesz przychód, który musisz rozliczyć samodzielnie na zasadach ogólnych, właściwy może być PIT-36. Dotyczy to między innymi niektórych przychodów ze sprzedaży rzeczy. W razie połączenia wielu źródeł przychodów sprawdź zasady dotyczące każdego z nich osobno.
Co sprawdzić przed wysłaniem zeznania?
Przed zaakceptowaniem deklaracji przejdź przez krótką listę kontrolną:
- Sprawdź, czy masz wszystkie informacje PIT-11 od pracodawców.
- Porównaj wykazane kwoty z własnymi dokumentami i upewnij się, że przychody nie zostały pominięte.
- Zweryfikuj ulgi i odliczenia, na przykład ulgę na dziecko, ulgę na internet lub ulgę termomodernizacyjną, jeśli spełniasz warunki.
- Wyślij zeznanie najpóźniej do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
- Sprawdź deklarację w usłudze Twój e-PIT i zachowaj urzędowe potwierdzenie odbioru po wysyłce.
W skrócie: sam etat oznacza zazwyczaj PIT-37. PIT-36 składasz przede wszystkim wtedy, gdy łączysz umowę o pracę z działalnością gospodarczą opodatkowaną według skali. Przy ryczałcie lub podatku liniowym rozliczasz działalność w osobnym formularzu, a dochody z pracy pozostają w PIT-37.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku wielu źródeł przychodów, nietypowych transakcji lub wątpliwości dotyczących rozliczenia skonsultuj się z doradcą podatkowym albo sprawdź aktualne informacje na podatki.gov.pl.
