Nie ma minimalnej kwoty, od której trzeba wystawić PIT-8C. Jeżeli transakcja należy do kategorii objętych obowiązkiem informacyjnym, dokument wystawia się niezależnie od wartości przychodu – także wtedy, gdy wynosi on zaledwie kilka złotych.
Dlaczego kwota nie ma znaczenia?
PIT-8C jest informacją o określonych przychodach i kosztach z kapitałów pieniężnych, a nie dokumentem potwierdzającym przekroczenie konkretnego progu podatkowego. Obowiązek płatnika wynika z rodzaju zdarzenia, nie z jego wartości. Informacja trafia do podatnika oraz do urzędu skarbowego, aby dane mogły zostać uwzględnione w rozliczeniu rocznym.
PIT-8C może dotyczyć między innymi następujących zdarzeń:
- odpłatnego zbycia papierów wartościowych, na przykład akcji lub obligacji
- realizacji praw wynikających z papierów wartościowych
- odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych lub realizacji praw z nich wynikających
- odpłatnego zbycia udziałów niebędących papierami wartościowymi
- umorzenia, odkupienia lub wykupienia jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych
Dokument najczęściej wystawia biuro maklerskie, bank albo inny podmiot prowadzący rachunek inwestycyjny. Samo otrzymanie PIT-8C nie oznacza jeszcze, że podatek został pobrany. Informacja służy do ustalenia przychodu, kosztów, dochodu albo straty.
Co zrobić z PIT-8C zawierającym niską kwotę?
Niskiej kwoty nie należy pomijać. Dane z PIT-8C rozlicza się w rocznym zeznaniu PIT-38, a nie w PIT-36 ani PIT-36L. Dotyczy to także przychodu wynoszącego kilka złotych, a nawet kwoty groszowej.
PIT-8C nie zastępuje zeznania rocznego. Jeżeli dokument wykazuje stratę, PIT-38 również trzeba złożyć, ponieważ strata może podlegać rozliczeniu w kolejnych latach na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Najkrócej: dla PIT-8C nie istnieje próg kwotowy. Liczy się rodzaj transakcji, a każdą kwotę wynikającą z takiej transakcji należy uwzględnić w PIT-38.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej. W przypadku wątpliwości dotyczących konkretnej transakcji lub rozliczenia skonsultuj się z doradcą podatkowym.
