Ulga termomodernizacyjna wynosi maksymalnie 53 000 zł na jednego podatnika. Nie jest to jednak 53 000 zł zwrotu, lecz kwota, o którą możesz pomniejszyć dochód, a przy ryczałcie – przychód podlegający opodatkowaniu.
Ile wynosi ulga termomodernizacyjna?
Limit 53 000 zł obejmuje wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne łącznie. Nie odnawia się przy kolejnej inwestycji ani przy termomodernizacji następnego domu. Jeśli poniesione wydatki wyniosły mniej niż limit, odliczysz tylko faktycznie zapłaconą kwotę.
Rzeczywista korzyść zależy od formy opodatkowania i stawki podatku. Odliczenie obniża podstawę opodatkowania, więc nie otrzymujesz automatycznie całej odliczanej kwoty. Przy pełnym limicie 53 000 zł maksymalna oszczędność może wyglądać następująco:
| Forma opodatkowania | Stawka podatku | Maksymalna oszczędność przy odliczeniu 53 000 zł |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | 12% | 6 360 zł |
| Skala podatkowa | 32% | 16 960 zł |
| Podatek liniowy | 19% | 10 070 zł |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | 8,5% | 4 505 zł |
Przy skali podatkowej oszczędność może być niższa niż 16 960 zł, jeśli część odliczenia pomniejsza dochód opodatkowany stawką 12%, a tylko pozostała część mieści się w stawce 32%. Przykładowo odliczenie 30 000 zł od dochodu opodatkowanego stawką 12% zmniejszy podatek o 3 600 zł.
Kto może odliczyć 53 000 zł?
Z ulgi mogą skorzystać właściciele i współwłaściciele istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych, także w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej. Odliczenie dotyczy wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, takich jak ocieplenie, wymiana okien i drzwi, montaż pompy ciepła, instalacji fotowoltaicznej lub magazynu energii, o ile wydatek znajduje się w ustawowym katalogu.
Wydatki trzeba udokumentować fakturą VAT wystawioną przez czynnego podatnika VAT. Ulgę wykazuje się w zeznaniu PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28, z załącznikiem PIT/O. Nie odliczysz części wydatku sfinansowanej dotacją, zwróconej w innej formie ani wcześniej rozliczonej na innej podstawie.
Jak działa limit dla małżonków?
Limit 53 000 zł przysługuje każdemu podatnikowi osobno. Jeżeli oboje małżonkowie spełniają warunki ulgi, mogą więc odliczyć łącznie do 106 000 zł, po 53 000 zł na osobę. Łączne odliczenie nie może jednak przekroczyć rzeczywiście poniesionych wydatków.
Przy wspólnej własności domu małżonkowie mogą podzielić odliczenie między siebie w wybranej proporcji, z zachowaniem indywidualnego limitu każdego z nich. Samo pozostawanie w małżeństwie nie wystarcza, gdy dom jest wyłączną własnością jednego małżonka.
Jak długo można rozliczać ulgę?
Niewykorzystana część odliczenia nie przepada, jeśli w danym roku dochód lub przychód jest zbyt niski. Możesz rozliczać ją w kolejnych latach, jednak nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Trzeba rozróżnić dwa terminy związane z ulgą:
- 3 lata – w tym czasie należy zakończyć przedsięwzięcie termomodernizacyjne, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
- 6 lat – przez ten okres można odliczać niewykorzystaną kwotę, jeśli zabrakło dochodu lub przychodu do rozliczenia całej ulgi.
- Rok poniesienia wydatku – wydatki wykazuje się co do zasady w zeznaniu za rok, w którym wystawiono fakturę.
- Po upływie terminu – niedokończenie inwestycji w ciągu 3 lat może oznaczać konieczność doliczenia wcześniej odliczonych kwot do dochodu lub przychodu.
Najważniejsze jest rozróżnienie między limitem odliczenia a faktyczną oszczędnością podatkową. Limit wynosi 53 000 zł na osobę, ale kwota zmniejszenia podatku zależy od stawki opodatkowania, wysokości dochodu oraz prawidłowego udokumentowania wydatków fakturami VAT.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej. Przed rozliczeniem ulgi sprawdź aktualne przepisy ustawy o PIT i informacje publikowane przez Ministerstwo Finansów.
