Roczne zeznanie PIT i ewentualną dopłatę podatku składa się i opłaca co do zasady do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Przedsiębiorcy wpłacają natomiast zaliczki na PIT zwykle do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni albo do 20. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału. Gdy termin wypada w sobotę, niedzielę lub święto, przesuwa się na pierwszy dzień roboczy.
Kiedy rozliczają się osoby nieprowadzące działalności?
Osoba zatrudniona na etacie, wykonująca umowę zlecenia lub dzieło, pobierająca emeryturę albo uzyskująca inne dochody rozliczane przez płatnika składa roczne zeznanie po zakończeniu roku podatkowego. Termin 30 kwietnia dotyczy między innymi formularzy PIT-37 i PIT-38.
W tym samym terminie trzeba zapłacić podatek wynikający z zeznania, jeżeli pobrane w ciągu roku zaliczki były niższe od ostatecznej kwoty zobowiązania. Samo wysłanie deklaracji nie zastępuje płatności.
Najważniejsze terminy dla osoby prywatnej przedstawiają się następująco:
- PIT-37 – do 30 kwietnia, gdy dochody pochodziły między innymi z pracy, zlecenia, dzieła, emerytury lub renty.
- PIT-38 – do 30 kwietnia, przy dochodach z kapitałów pieniężnych, w tym ze sprzedaży papierów wartościowych lub kryptowalut.
- PIT-39 – do 30 kwietnia, przy sprzedaży nieruchomości podlegającej opodatkowaniu.
- PIT-28 – do 30 kwietnia, między innymi przy prywatnym najmie opodatkowanym ryczałtem.
Usługa Twój e-PIT może automatycznie zaakceptować przygotowane zeznanie, na przykład PIT-37 lub PIT-38, jeżeli podatnik nie złoży własnej deklaracji przed upływem terminu. Automatyczna akceptacja oznacza złożenie zeznania, ale nie zwalnia z zapłaty wykazanego podatku.
Jakie są terminy dla przedsiębiorców?
Przedsiębiorca rozlicza podatek dochodowy w trakcie roku poprzez zaliczki. Ich termin nie zależy od tego, czy działalność jest opodatkowana skalą podatkową, podatkiem liniowym czy ryczałtem. We wszystkich tych formach podstawowym terminem jest 20. dzień następnego miesiąca.
| Forma opodatkowania | Częstotliwość zaliczek | Termin płatności |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | Miesięczna lub kwartalna | Do 20. dnia następnego miesiąca albo miesiąca po zakończeniu kwartału |
| Podatek liniowy | Miesięczna lub kwartalna | Do 20. dnia następnego miesiąca albo miesiąca po zakończeniu kwartału |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | Miesięczna lub kwartalna | Do 20. dnia następnego miesiąca albo miesiąca po zakończeniu kwartału |
Przykładowo, zaliczkę za styczeń wpłaca się do 20 lutego, a zaliczkę za grudzień – do 20 stycznia następnego roku. Przy rozliczeniu kwartalnym zaliczka za pierwszy kwartał przypada zwykle do 20 kwietnia, za drugi do 20 lipca, za trzeci do 20 października, a za czwarty do 20 stycznia kolejnego roku.
Możliwość wpłacania zaliczek kwartalnych zależy od spełnienia warunków przewidzianych dla danej formy opodatkowania. Przy skali, podatku liniowym i ryczałcie znaczenie może mieć status małego podatnika. Limit przychodów uprawniający do korzystania z określonych uproszczeń jest ustalany na dany rok i powinien być sprawdzony w aktualnych informacjach Ministerstwa Finansów. Sam wybór rozliczeń kwartalnych nie zmienia dnia płatności, nadal jest to zasadniczo 20. dzień odpowiedniego miesiąca.
Po zakończeniu roku przedsiębiorca składa właściwe zeznanie, a ewentualną różnicę między podatkiem należnym i wpłaconymi zaliczkami reguluje do 30 kwietnia. Dotyczy to między innymi PIT-36 przy skali, PIT-36L przy podatku liniowym i PIT-28 przy ryczałcie.
O czym pamiętać przy płatności?
Podatek PIT wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Numer można sprawdzić za pomocą generatora mikrorachunku lub w urzędzie skarbowym. Przy przelewie trzeba wybrać właściwy rodzaj zobowiązania i okres, którego dotyczy wpłata.
Płatność można zrealizować przelewem bankowym, a także za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego, gdzie dostępne są wybrane formy płatności elektronicznej. Zlecenie przelewu lepiej wykonać z wyprzedzeniem. Dla zachowania terminu znaczenie ma data obciążenia rachunku, a nie samo przygotowanie przelewu.
Jeżeli 20. dzień miesiąca wypada w niedzielę, sobotę albo święto, termin nie kończy się tego dnia. Zostaje przesunięty na pierwszy dzień roboczy. Przykładowo, gdy 20. dzień przypada w niedzielę, płatność można wykonać w poniedziałek, o ile nie jest on dniem ustawowo wolnym od pracy. Ta sama zasada dotyczy terminu 30 kwietnia.
Przed wysłaniem płatności sprawdź przede wszystkim:
- czy używasz właściwego mikrorachunku podatkowego,
- czy wskazujesz prawidłowy okres rozliczeniowy,
- czy kwota obejmuje całą zaliczkę albo dopłatę wynikającą z zeznania,
- czy dzień obciążenia rachunku przypada najpóźniej w ustawowym terminie.
Co zrobić po spóźnieniu z zapłatą?
Podatek niezapłacony w terminie staje się zaległością podatkową. Odsetki za zwłokę nalicza się co do zasady od dnia następującego po terminie płatności do dnia zapłaty. Ich stawka może się zmieniać, dlatego wysokość odsetek trzeba ustalić według aktualnych zasad.
Jeżeli doszło także do naruszenia obowiązków formalnych, w określonych sytuacjach można złożyć czynny żal. Powinien on zostać przekazany zanim organ podatkowy ujawni naruszenie lub rozpocznie czynności w tej sprawie. Zaległy podatek i odsetki trzeba uregulować niezależnie od złożenia czynnego żalu.
Osoba, która nie jest w stanie zapłacić całej kwoty w terminie, może złożyć wniosek o odroczenie płatności albo rozłożenie podatku na raty. Urząd skarbowy ocenia między innymi ważny interes podatnika lub interes publiczny, dlatego wniosek powinien zawierać uzasadnienie i dokumenty opisujące sytuację finansową.
Najprostsza zasada brzmi: roczne rozliczenie i dopłatę sprawdza się pod kątem daty 30 kwietnia, a zaliczki przedsiębiorcy planują wokół 20. dnia kolejnego miesiąca lub odpowiedniego kwartału.
Terminy podatkowe mogą zostać zmienione przez przepisy szczególne. Przed dokonaniem rozliczenia sprawdź aktualne informacje na podatki.gov.pl lub skonsultuj sytuację z doradcą podatkowym.
