PIT-37 i PIT-38 nie są formularzami do wyboru na zasadzie „jeden albo drugi”. PIT-37 służy do rozliczenia dochodów z pracy i innych świadczeń opodatkowanych skalą podatkową, a PIT-38 obejmuje dochody kapitałowe, na przykład ze sprzedaży akcji lub kryptowalut. Jeśli w tym samym roku miałeś oba rodzaje przychodów, składasz oba formularze osobno.
PIT-37 czy PIT-38 – najważniejsze różnice
O tym, który formularz jest potrzebny, decyduje źródło przychodu. Dochody z etatu, umów cywilnoprawnych czy emerytury rozlicza się co do zasady w PIT-37. Sprzedaż papierów wartościowych, udziałów lub walut wirtualnych wykazuje się w PIT-38.
| Cecha | PIT-37 | PIT-38 |
|---|---|---|
| Główne źródła przychodu | Praca, umowy zlecenia i o dzieło, emerytury, renty | Akcje, obligacje, udziały, instrumenty finansowe, kryptowaluty |
| Opodatkowanie | Skala podatkowa – 12% i 32% | Zwykle 19% od dochodu kapitałowego |
| Rozliczenie z małżonkiem | Możliwe, jeśli spełnione są warunki wspólnego rozliczenia | Dochody rozlicza się odrębnie dla każdego małżonka |
Kiedy wypełnić PIT-37?
PIT-37 jest przeznaczony dla osób, których przychody zostały uzyskane za pośrednictwem płatnika. Oznacza to, że pracodawca, zleceniodawca, organ rentowy lub inny podmiot pobierał zaliczki na podatek i przekazywał je do urzędu skarbowego. Podstawą do przygotowania zeznania jest zwykle informacja PIT-11.
W PIT-37 wykazuje się między innymi:
- dochody z umowy o pracę i stosunku służbowego
- dochody z umowy zlecenia
- dochody z umowy o dzieło
- emerytury, renty oraz wybrane świadczenia i zasiłki
Formularz dotyczy dochodów opodatkowanych według skali podatkowej 12% i 32%. Można w nim uwzględnić przewidziane prawem ulgi i odliczenia, a także rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, jeżeli spełnione są wymagane warunki.
PIT-37 nie będzie właściwy, gdy uzyskujesz przychody, dla których samodzielnie obliczasz i wpłacasz zaliczki, na przykład z działalności gospodarczej opodatkowanej skalą. W takim przypadku właściwy może być PIT-36, ale nie zmienia to zasad dotyczących dochodów kapitałowych rozliczanych w PIT-38.
Kiedy wypełnić PIT-38?
PIT-38 służy do rozliczenia dochodów z kapitałów pieniężnych. Obejmuje nie tylko osiągnięty zysk, lecz także sytuacje, w których poniesione koszty lub strata powinny zostać wykazane w zeznaniu. Podatek oblicza się co do zasady od dochodu, czyli różnicy między przychodem a kosztami jego uzyskania.
W PIT-38 wykazuje się między innymi:
- przychody ze sprzedaży akcji, obligacji i innych papierów wartościowych
- dochody ze sprzedaży udziałów w spółkach lub udziałów w spółdzielniach
- dochody z pochodnych instrumentów finansowych
- przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, czyli kryptowalut
Dochody kapitałowe są zazwyczaj objęte stawką 19%. Nie łączy się ich w jednym formularzu z dochodami z pracy. Straty z tego źródła również rozlicza się odrębnie, zgodnie z zasadami dotyczącymi dochodów kapitałowych.
Przy inwestycjach obsługiwanych przez biuro maklerskie lub brokera pomocna jest informacja PIT-8C. Nie każda sprzedaż aktywów wiąże się jednak z otrzymaniem tego dokumentu, dlatego podatnik powinien uwzględnić także transakcje, których nie wykazano w informacji od pośrednika.
Co zrobić, gdy masz dochody z pracy i inwestycji?
W takiej sytuacji składasz dwa osobne zeznania. Dochody z etatu, zlecenia lub emerytury wpisujesz do PIT-37, a sprzedaż akcji, udziałów albo kryptowalut rozliczasz w PIT-38. Nie przenosisz dochodów kapitałowych do PIT-37 i nie wykazujesz wynagrodzenia z pracy w PIT-38.
Oba formularze można złożyć elektronicznie, między innymi za pośrednictwem usługi Twój e-PIT. Przygotowane przez Krajową Administrację Skarbową zeznanie trzeba jednak sprawdzić, zwłaszcza gdy masz kilka źródeł przychodów, korzystasz z ulg albo samodzielnie rozliczasz transakcje inwestycyjne.
Najprostsza zasada brzmi: PIT-37 dotyczy pracy, a PIT-38 kapitałów. Jeżeli w jednym roku podatkowym wystąpiły oba źródła, nie wybierasz jednego formularza – składasz oba, każdy dla właściwej kategorii dochodu.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przed złożeniem zeznania sprawdź aktualne informacje na stronie podatki.gov.pl lub skonsultuj indywidualną sytuację z doradcą podatkowym.
