Praca dziecka nie zawsze oznacza utratę ulgi prorodzinnej. Zarobki małoletniego dziecka nie są objęte limitem. Inaczej wygląda sytuacja pełnoletniego dziecka, które nadal się uczy – w 2026 roku jego dochód nie może przekroczyć 23 741,88 zł.
Kiedy obowiązuje limit dochodów dziecka?
Prawo do ulgi na dziecko zależy przede wszystkim od jego wieku i statusu. Dziecko małoletnie może pracować i osiągać dochody bez ograniczenia, które pozbawiałoby rodzica ulgi. Limit dotyczy pełnoletniego dziecka uczącego się, co do zasady do ukończenia 25. roku życia.
| Status dziecka | Limit dochodu w 2026 roku | Wpływ pracy na ulgę |
|---|---|---|
| Dziecko małoletnie | Brak limitu dochodu dziecka | Praca i zarobki dziecka nie pozbawiają rodzica ulgi, o ile są spełnione pozostałe warunki. |
| Pełnoletnie dziecko uczące się do 25. roku życia | 23 741,88 zł | Przekroczenie limitu pozbawia rodzica ulgi na to dziecko za cały rok. |
| Pełnoletnie dziecko otrzymujące rentę socjalną lub zasiłek albo dodatek pielęgnacyjny | Brak limitu dochodu dziecka | Wysokość zarobków nie decyduje o prawie do ulgi w ramach tego wyjątku. |
Limit 23 741,88 zł dotyczy zatem nie każdego pełnoletniego dziecka, lecz dziecka, które kontynuuje naukę i spełnia pozostałe warunki ustawowe. Do limitu trzeba brać pod uwagę także przychody objęte ulgą dla młodych oraz ulgą na powrót. To oznacza, że zwolnienie dziecka z podatku nie wyłącza tych przychodów z kalkulacji dla rodzica.
Jak obliczyć dochód dziecka do limitu?
W tym wyliczeniu dochód nie oznacza kwoty wynagrodzenia „na rękę”. Zgodnie z zasadami stosowanymi przy uldze prorodzinnej jest to przychód pomniejszony wyłącznie o koszty uzyskania przychodu. Nie należy pomniejszać go o składki na ubezpieczenia społeczne ani o straty z poprzednich lat.
Przy sprawdzaniu limitu uwzględnia się między innymi:
- dochody opodatkowane według skali podatkowej, w tym wynagrodzenie z pracy lub umowy zlecenia,
- dochody z kapitałów pieniężnych opodatkowane na zasadach wskazanych w ustawie o PIT,
- przychody objęte ulgą dla młodych dla osób do 26. roku życia,
- przychody objęte ulgą na powrót, jeśli wystąpiły u dziecka,
- dochód ustalony po odjęciu kosztów uzyskania przychodu, ale bez odejmowania składek ZUS.
Do limitu nie wlicza się renty rodzinnej. Trzeba też odróżnić dochód dziecka od dochodu rodziców. Przy obliczaniu limitu dziecka składki ZUS nie pomniejszają podstawy, choć przy niektórych limitach dotyczących dochodów rodziców zasady są inne.
Co się dzieje po przekroczeniu limitu?
Przekroczenie kwoty 23 741,88 zł, nawet o niewielką kwotę, oznacza utratę prawa do ulgi na to konkretne dziecko za cały rok podatkowy. Nie można wtedy odliczyć ulgi tylko za miesiące poprzedzające podjęcie pracy albo poprzedzające przekroczenie limitu.
Ta zasada ma znaczenie zwłaszcza przy pracy wakacyjnej. Pełnoletni student może uzyskać dochód dopiero pod koniec roku, ale jeżeli suma dochodów przekroczy roczny limit, rodzic traci ulgę za cały rok. Nie decyduje więc miesiąc, w którym dziecko przekroczyło próg, lecz końcowa suma dochodów za rok.
Jeśli ulga została już wykazana w zeznaniu, a później okaże się, że dziecko przekroczyło limit, trzeba złożyć korektę PIT. W razie powstania zaległości podatkowej należy ją uregulować wraz z należnymi odsetkami.
Jak sprawdzić prawo do ulgi przed złożeniem PIT?
Przed rozliczeniem warto przejść przez kilka kolejnych ustaleń:
- Ustal, czy dziecko było małoletnie, czy pełnoletnie w rozliczanym roku.
- Jeśli dziecko było pełnoletnie, sprawdź, czy kontynuowało naukę i nie ukończyło 25. roku życia.
- Zsumuj jego przychody objęte limitem, w tym przychody zwolnione dzięki uldze dla młodych.
- Pomniejsz przychody wyłącznie o koszty uzyskania przychodu.
- Porównaj wynik z limitem 23 741,88 zł i zachowaj dokumenty potwierdzające naukę oraz uzyskane dochody.
Sam limit dochodu dziecka nie jest jedynym warunkiem ulgi. Rodzic musi mieć także prawo do odliczenia, na przykład wykonywać władzę rodzicielską albo utrzymywać pełnoletnie dziecko w związku z obowiązkiem alimentacyjnym. Przy jednym dziecku mogą obowiązywać również limity dochodów rodziców.
Najważniejsze rozróżnienie jest proste: zarobki małoletniego dziecka nie ograniczają ulgi, natomiast pełnoletni uczący się syn lub córka muszą zmieścić się w limicie 23 741,88 zł za 2026 rok. Przekroczenie tej kwoty oznacza utratę ulgi na dane dziecko za cały rok.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowej sytuacji rodzinnej lub rozliczeniowej warto zweryfikować ją na podstawie aktualnych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
