Za umowę zlecenie otrzymasz od zleceniodawcy formularz PIT-11. Nie wysyłasz go jednak samodzielnie do urzędu skarbowego. Dane z PIT-11 przenosisz do rocznego zeznania, najczęściej PIT-37, a w niektórych sytuacjach PIT-36. Zeznanie składasz do 30 kwietnia następnego roku.
Jaki PIT otrzymuje się za umowę zlecenie?
PIT-11 jest informacją o przychodach, kosztach uzyskania przychodu, pobranych zaliczkach na podatek oraz składkach wykazanych przez zleceniodawcę. To dokument źródłowy, który pomaga przygotować rozliczenie roczne.
Zleceniodawca jako płatnik powinien przekazać PIT-11 zarówno urzędowi skarbowemu, jak i zleceniobiorcy. Podatnik powinien otrzymać dokument do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Samo otrzymanie PIT-11 nie oznacza jeszcze złożenia zeznania rocznego.
Dochody z umowy zlecenia wykazuje się najczęściej w PIT-37. Jeżeli oprócz przychodów rozliczanych przez płatnika podatnik uzyskuje także dochody, od których sam obliczał zaliczki, właściwy może być PIT-36.
PIT-11 a PIT-37 i PIT-36 – czym różnią się te formularze?
Najważniejsza różnica polega na tym, kto przygotowuje dokument i do czego on służy:
| Aspekt | PIT-11 | PIT-37 lub PIT-36 |
|---|---|---|
| Kto wystawia lub składa? | Płatnik, czyli zleceniodawca przekazujący informację | Podatnik składający roczne zeznanie |
| Cel dokumentu | Przekazanie danych o przychodach, kosztach i zaliczkach | Roczne obliczenie podatku, zwrotu albo dopłaty |
| Czy wysyłać do urzędu? | Nie, podatnik nie wysyła własnego egzemplarza PIT-11 | Tak, zeznanie składa się elektronicznie albo papierowo |
Dane z PIT-11 mogą prowadzić do zwrotu podatku, jeżeli w ciągu roku pobrano zaliczki wyższe niż podatek wynikający z rozliczenia rocznego. Dopiero PIT-37 albo PIT-36 pokaże, czy wystąpiła nadpłata lub kwota do zapłaty.
Jak rozliczyć PIT-11 z umowy zlecenia?
Po otrzymaniu dokumentu przejdź przez następujące etapy:
- Sprawdź dane – porównaj imię, nazwisko, numer PESEL lub NIP oraz dane zleceniodawcy.
- Zweryfikuj kwoty – sprawdź przychód, koszty uzyskania przychodu, pobrane zaliczki i składki. Dane powinny odpowiadać dokumentom dotyczącym wypłat.
- Wybierz zeznanie – przy dochodach uzyskiwanych za pośrednictwem płatników zwykle będzie to PIT-37. PIT-36 może być potrzebny, gdy masz także przychody wymagające samodzielnego rozliczenia, na przykład z działalności gospodarczej.
- Przenieś dane – wpisz informacje z PIT-11 do odpowiednich części zeznania, a następnie uwzględnij przysługujące ulgi i preferencje.
- Wyślij zeznanie – możesz skorzystać z usługi Twój e-PIT albo innego narzędzia do elektronicznego składania deklaracji. Po wysyłce zachowaj Urzędowe Poświadczenie Odbioru.
Usługa Twój e-PIT może udostępnić wstępnie przygotowane zeznanie na podstawie danych przekazanych przez płatników. Przed zaakceptowaniem sprawdź, czy uwzględniono wszystkie umowy, ulgi, wspólne rozliczenie z małżonkiem lub inne informacje, które chcesz wykazać.
Co zrobić, gdy masz kilka PIT-11 albo dokument zawiera błąd?
Każdy PIT-11 otrzymany od innego zleceniodawcy trzeba uwzględnić w jednym zeznaniu rocznym. Nie składa się osobnego PIT-37 dla każdej umowy. Dane z formularzy należy połączyć zgodnie z rodzajem przychodu i wykazać łącznie.
Przy kilku dokumentach sprawdź w szczególności:
- czy uwzględniłeś każdy otrzymany PIT-11,
- czy nie przepisałeś tej samej informacji dwa razy,
- czy suma przychodów i pobranych zaliczek odpowiada wszystkim formularzom,
- czy dane z dokumentów zgadzają się z wypłatami i informacjami od zleceniodawców.
Jeżeli znajdziesz błąd, skontaktuj się ze zleceniodawcą i poproś o wystawienie korekty PIT-11. Płatnik odpowiada za prawidłowość danych przekazanych podatnikowi i urzędowi. Gdy zeznanie zostało już złożone, po otrzymaniu poprawionego dokumentu może być konieczne złożenie korekty PIT.
Brak PIT-11 nie zwalnia z obowiązku wykazania przychodu. W takiej sytuacji najpierw skontaktuj się ze zleceniodawcą, a do ustalenia kwot zachowaj umowę, rachunki i potwierdzenia wypłat. Przy istotnych rozbieżnościach, kilku źródłach dochodu albo nieuzyskaniu korekty warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
O jakich terminach pamiętać?
Zleceniodawca powinien przekazać PIT-11 podatnikowi do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Roczne zeznanie PIT-37 lub PIT-36 należy złożyć do 30 kwietnia. Najprostszy schemat wygląda więc tak: odbierasz PIT-11, sprawdzasz dane, uwzględniasz wszystkie formularze i wysyłasz jedno właściwe zeznanie roczne.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowych źródeł przychodu, błędów w dokumentach lub wątpliwości dotyczących właściwego formularza skonsultuj się ze specjalistą.
