Kwotę kosztów dojazdu do pracy wpisuje się w kosztach uzyskania przychodu. W formularzu PIT-37 jest to sekcja D, a w PIT-36 część E. Zwykle nie musisz jednak przepisywać tej kwoty samodzielnie, ponieważ pracodawca wykazuje ją w informacji PIT-11. W usłudze Twój e-PIT dane z PIT-11 powinny pojawić się automatycznie.
Gdzie wpisać koszty dojazdu w PIT?
Sprawdź kwotę kosztów uzyskania przychodu wykazaną przez pracodawcę w PIT-11. Następnie upewnij się, że ta sama wartość znajduje się w zeznaniu rocznym:
- PIT-37 – sekcja D dotycząca dochodów i kosztów uzyskania przychodów ze stosunku pracy.
- PIT-36 – część E, w której wykazuje się przychody i koszty między innymi ze stosunku pracy.
- Twój e-PIT – dane z PIT-11 są najczęściej uzupełnione automatycznie, ale można je edytować, jeśli przysługują Ci wyższe koszty.
Koszty uzyskania przychodu zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu. Nie wpisuje się ich jako osobnej ulgi ani w załączniku PIT/O.
Jak samodzielnie wykazać wyższe koszty?
Możesz zmienić kwotę podaną przez pracodawcę, gdy przysługują Ci podwyższone koszty albo gdy rzeczywiste wydatki na transport zbiorowy były wyższe od ustawowego ryczałtu. Postępuj w ten sposób:
- Sprawdź w PIT-11 kwotę kosztów uzyskania przychodu wykazaną przez pracodawcę.
- Ustal, czy jesteś pracownikiem miejscowym, czy dojeżdżasz do zakładu pracy z innej miejscowości.
- Porównaj roczny ryczałt z sumą wydatków na imienne bilety okresowe.
- Wpisz właściwą kwotę w sekcji D PIT-37 albo w części E PIT-36.
- Zachowaj bilety i inne dokumenty potwierdzające przejazdy przez okres, w którym organ podatkowy może zweryfikować rozliczenie.
Jeżeli wpisujesz kwotę wyższą niż wskazana w PIT-11, musisz mieć dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków. W przypadku kosztów faktycznych chodzi o imienne bilety okresowe na przejazdy koleją, autobusem, promem lub komunikacją miejską.
Samodzielne zwiększenie kosztów bez imiennych biletów okresowych może zostać zakwestionowane podczas kontroli. Paragon lub potwierdzenie zakupu biletu, na którym nie ma danych pasażera, co do zasady nie potwierdza prawa do rozliczenia kosztów faktycznych.
Ryczałt czy koszty faktyczne?
Pracodawca najczęściej stosuje zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Ich wysokość nie zależy od tego, ile rzeczywiście wydajesz na paliwo lub przejazdy. Jeżeli jednak korzystasz z transportu zbiorowego i masz imienne bilety okresowe, możesz wykazać faktyczne wydatki, gdy są wyższe od ryczałtu.
| Rodzaj kosztów | Limit miesięczny | Limit roczny |
|---|---|---|
| Podstawowe, pracownik miejscowy | 250 zł | 3 000 zł przy jednym stosunku pracy |
| Podwyższone, pracownik zamiejscowy | 300 zł | 3 600 zł przy jednym stosunku pracy |
| Podstawowe lub podwyższone przy wielu etatach | – | 4 500 zł lub 5 400 zł, zależnie od miejsca zamieszkania |
Podwyższone koszty w wysokości 300 zł miesięcznie dotyczą osoby mieszkającej w innej miejscowości niż zakład pracy, która nie otrzymuje dodatku za rozłąkę. Przy kilku stosunkach pracy roczny limit wynosi odpowiednio 4 500 zł dla kosztów podstawowych i 5 400 zł dla kosztów podwyższonych.
Koszty faktyczne mogą przekroczyć te limity, ale tylko wtedy, gdy dotyczą przejazdów transportem zbiorowym i są udokumentowane imiennymi biletami okresowymi. Jeżeli pracodawca zwrócił Ci wydatek i nie został on doliczony do opodatkowanego przychodu, nie możesz drugi raz rozliczyć go jako kosztu.
Czego nie można wpisać jako kosztu dojazdu?
Standardowe koszty pracownicze nie obejmują wydatków związanych z prywatnym samochodem. Nie wpisuj więc do zeznania:
- paliwa kupionego do prywatnego samochodu,
- amortyzacji własnego auta,
- napraw, ubezpieczenia ani innych kosztów utrzymania samochodu,
- opłat za parkingi,
- biletów jednorazowych zamiast imiennych biletów okresowych.
Jeżeli pracodawca prawidłowo wykazał koszty w PIT-11, najczęściej wystarczy zaakceptować dane przeniesione do PIT-37. Ręczna zmiana jest potrzebna tylko wtedy, gdy masz podstawę do zastosowania wyższej kwoty i możesz ją udokumentować.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowej sytuacji, zwrotu kosztów od pracodawcy lub kilku źródeł zatrudnienia warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym.
