Zwrot z IKZE rozliczysz w zeznaniu PIT-37 albo PIT-36 jako przychód z „innych źródeł”. Podstawą jest informacja PIT-11 od instytucji prowadzącej konto. Podatek nie jest pobierany przy wypłacie środków, dlatego rozliczasz go samodzielnie według skali podatkowej i regulujesz do 30 kwietnia.
Zwrot z IKZE a wypłata – jaka jest różnica?
Zwrot z IKZE oznacza wycofanie pieniędzy przed spełnieniem warunków wypłaty emerytalnej. Cała otrzymana kwota, a nie tylko wypracowany zysk, staje się przychodem z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dotyczy to także sytuacji, gdy wcześniej nie korzystałeś z ulgi na wpłaty.
Wypłata z IKZE jest inną operacją. Może nastąpić po ukończeniu 65. roku życia, pod warunkiem dokonywania wpłat w co najmniej pięciu latach kalendarzowych. Wtedy instytucja finansowa pobiera 10% zryczałtowanego podatku, a podatnik nie wykazuje wypłaty w rocznym zeznaniu. W przypadku przedterminowego zwrotu preferencyjne opodatkowanie nie ma zastosowania.
Jak wpisać zwrot z IKZE do PIT?
Najprościej rozliczyć go na podstawie otrzymanego PIT-11. Bank, dom maklerski, towarzystwo funduszy inwestycyjnych albo zakład ubezpieczeń wykazuje w tym dokumencie kwotę zwrotu. W usłudze Twój e-PIT dane mogą zostać uzupełnione automatycznie, ale przed wysłaniem deklaracji porównaj je z otrzymanym PIT-11.
Jeżeli informacja nie pojawi się w usłudze Twój e-PIT lub nie otrzymasz jej od instytucji, brak dokumentu nie zwalnia z rozliczenia faktycznie otrzymanej kwoty. W takiej sytuacji skontaktuj się z prowadzącym IKZE i zachowaj potwierdzenie przelewu.
Przy wypełnianiu deklaracji wykonaj następujące czynności:
- Otwórz właściwe zeznanie roczne – PIT-37 albo PIT-36.
- Przejdź do części dotyczącej dochodów i strat podatnika.
- Znajdź wiersz „Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4”.
- W kolumnie „Przychód” wpisz kwotę z PIT-11, bez pomniejszania jej o wpłaty na IKZE lub wcześniejsze zyski.
- Pozostaw kolumnę „Koszty uzyskania przychodów” pustą, ponieważ zwrot nie generuje kosztów.
- Pozostaw pustą także kolumnę dotyczącą zaliczki pobranej przez płatnika.
Numery pozycji mogą zmieniać się w kolejnych wersjach formularza, dlatego kieruj się nazwą wiersza, a nie zapamiętanym numerem pola. Przy wspólnym rozliczeniu małżonków zwrot należy wpisać w części dotyczącej osoby, która go otrzymała.
Nie wypełniaj załącznika PIT/O z powodu samego zwrotu z IKZE. Ten załącznik służy do wykazywania ulg i odliczeń, w tym odliczenia wpłat na IKZE w roku ich dokonania. Nie służy do rozliczania wycofanych środków.
Dlaczego zwrot może zwiększyć podatek?
Zwrot z IKZE nie jest opodatkowany jako osobna transakcja. Dodaje się go do innych dochodów rozliczanych według skali, takich jak wynagrodzenie z etatu, emerytura albo dochód z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych. Obowiązuje stawka 12% do 120 000 zł podstawy obliczenia podatku oraz 32% od nadwyżki.
Przykładowo, jeśli masz 115 000 zł dochodu i otrzymasz 10 000 zł zwrotu z IKZE, łączna podstawa wyniesie 125 000 zł. Pierwsze 120 000 zł zostanie objęte stawką 12%, a 5 000 zł nadwyżki – stawką 32%. Sam zwrot zwiększy więc podatek o około 2 200 zł, bez uwzględniania innych elementów rozliczenia.
Instytucja finansowa nie pobiera zaliczki przy zwrocie. Oznacza to, że środki otrzymujesz bez potrącenia podatku, ale podatek może pojawić się jednorazowo przy składaniu zeznania. Część pieniędzy warto odłożyć od razu, aby w kwietniu mieć środki na dopłatę.
Który formularz wybrać przy innych dochodach?
O wyborze formularza decyduje całość Twojej sytuacji podatkowej. Sam zwrot z IKZE może zostać wykazany w PIT-37, jeśli pozostałe dochody rozliczasz na zasadach pozwalających na użycie tego formularza. Gdy prowadzisz działalność gospodarczą na skali, zwrot ujmujesz w PIT-36.
| Sytuacja podatkowa | Formularz dla zwrotu IKZE | Uwagi |
|---|---|---|
| Etat, umowa zlecenia lub emerytura, bez działalności gospodarczej | PIT-37 | Zwrot wpisujesz w wierszu „Inne źródła”. |
| Działalność gospodarcza opodatkowana według skali | PIT-36 | Zwrot wykazujesz razem z innymi dochodami rozliczanymi na skali. |
| Działalność na podatku liniowym albo ryczałcie | PIT-36 oraz właściwy formularz dla działalności | PIT-36 służy do wykazania zwrotu, ponieważ PIT-36L i PIT-28 nie mają odpowiedniego wiersza dla innych źródeł. |
Przy ryczałcie lub podatku liniowym najczęściej składasz więc dwa zeznania. W formularzu dotyczącym działalności rozliczasz działalność, a w PIT-36 wykazujesz zwrot z IKZE według skali podatkowej. Stawka ryczałtu ani 19% podatku liniowego nie zmieniają zasad opodatkowania zwrotu.
Zwrot z IKZE najlepiej rozliczyć na podstawie PIT-11, w wierszu „Inne źródła”, bez PIT/O i bez wykazywania go w PIT-38. Przed wysłaniem deklaracji sprawdź, czy kwota została doliczona do właściwych dochodów, a podatek od niepobranej zaliczki zapłać do 30 kwietnia roku następującego po roku zwrotu.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej. W przypadku nietypowej sytuacji, wspólnego rozliczenia lub znacznych kwot zwrotu skonsultuj sposób rozliczenia z doradcą podatkowym.
