Jeśli otrzymujesz wyłącznie emeryturę lub rentę i masz dokument PIT-40A od ZUS albo KRUS, zwykle nie musisz składać PIT-37. Rozliczenie zostało już wykonane przez organ rentowy. Deklarację warto jednak złożyć, gdy chcesz skorzystać z ulgi, wspólnego rozliczenia z małżonkiem albo przekazać 1,5% podatku w zeznaniu.
Czy emeryt musi składać PIT?
Decyzja zależy przede wszystkim od dokumentu otrzymanego z ZUS lub KRUS. Sam PIT-40A, przy braku innych dochodów, oznacza zakończenie rozliczenia. Nie trzeba przepisywać danych do PIT-37 ani wysyłać dodatkowej deklaracji.
Inaczej jest w przypadku PIT-11A. Ten formularz zawiera tylko informację o dochodach i pobranych zaliczkach. Jeśli go otrzymasz, musisz samodzielnie złożyć zeznanie, najczęściej PIT-37. Deklarację składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dla dochodów za 2026 rok termin przypada 30 kwietnia 2027 roku.
| Dokument | Co oznacza? | Czy trzeba złożyć PIT-37? |
|---|---|---|
| PIT-40A | Roczne obliczenie podatku wykonane przez ZUS lub KRUS. | Nie, jeśli masz tylko emeryturę lub rentę i nie korzystasz z ulg ani preferencji. |
| PIT-11A | Informacja o dochodach, zaliczkach i składkach otrzymanych od organu rentowego. | Tak, dokument trzeba uwzględnić w samodzielnym zeznaniu. |
| PIT-11 | Informacja o dochodach z pracy, zlecenia lub innych świadczeń od płatnika. | Tak, jeżeli dokument dotyczy dochodów podlegających rozliczeniu według skali. |
Oba formularze znajdują się często na podobnym druku. Sprawdź nagłówek i zobacz, która nazwa nie została skreślona: „roczne obliczenie podatku przez organ rentowy” oznacza PIT-40A, a „informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego” – PIT-11A.
Jak wypełnić PIT-37 dla emeryta krok po kroku?
Najprościej skorzystać z usługi Twój e-PIT, w której dane z dokumentów wystawionych przez ZUS lub KRUS są zwykle już przygotowane. Nie oznacza to jednak, że deklarację można zatwierdzić bez sprawdzenia.
Przed rozpoczęciem przygotuj dokumenty potrzebne do rozliczenia:
- PIT-40A lub PIT-11A otrzymany z ZUS albo KRUS.
- PIT-11 od pracodawcy lub zleceniodawcy, jeśli dorabiasz do emerytury.
- Dokumenty potwierdzające wydatki i wpłaty związane z ulgami.
- Dane małżonka, jeśli planujesz wspólne rozliczenie.
Następnie wykonaj kolejne czynności:
- Zaloguj się do usługi Twój e-PIT na stronie podatki.gov.pl.
- Wybierz przygotowane zeznanie PIT-37 i sprawdź dane osobowe, urząd skarbowy oraz sposób rozliczenia.
- Porównaj kwoty przychodu, kosztów, pobranych zaliczek i składek z dokumentem od ZUS, KRUS lub innego płatnika.
- Dodaj ulgi i odliczenia, których system nie uwzględnił automatycznie. Część z nich wymaga załącznika PIT/O.
- Sprawdź wynik rozliczenia, numer rachunku bankowego i ewentualną dopłatę albo nadpłatę.
- Wyślij zeznanie elektronicznie i pobierz Urzędowe Poświadczenie Odbioru.
Przy przenoszeniu danych z PIT-11A lub PIT-40A nie przepisuj kwoty emerytury otrzymanej „na rękę”. W formularzu należy użyć wartości wskazanych w odpowiednich pozycjach dokumentu, między innymi przychodu, pobranej zaliczki oraz składek. Twój e-PIT zwykle robi to automatycznie, ale podatnik nadal odpowiada za sprawdzenie deklaracji.
Jakie ulgi może rozliczyć emeryt?
Samo PIT-40A nie uwzględnia wszystkich wydatków, które mogą obniżyć podatek. Jeżeli poniosłeś kwalifikowane koszty, złożenie PIT-37 może przynieść zwrot albo zmniejszyć podatek do zapłaty. Najczęściej emeryci korzystają z następujących możliwości:
- Ulga rehabilitacyjna – obejmuje określone wydatki osoby z niepełnosprawnością lub osoby utrzymującej taką osobę, między innymi niektóre wydatki na leki i sprzęt.
- Ulga termomodernizacyjna – dotyczy właścicieli lub współwłaścicieli domu jednorodzinnego, którzy ponieśli kwalifikowane wydatki na termomodernizację.
- Odliczenie darowizn – może dotyczyć między innymi darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego lub krwiodawstwa, przy zachowaniu wymaganych dokumentów i limitów.
- Wspólne rozliczenie z małżonkiem – jest możliwe po spełnieniu warunków ustawowych, także wtedy, gdy jeden z małżonków nie uzyskał dochodów.
Wspólne zeznanie, ulgi i odliczenia wpisuje się w samodzielnie składanym PIT-37. Jeżeli chcesz tylko przekazać 1,5% podatku organizacji pożytku publicznego, w wielu przypadkach możesz skorzystać z formularza PIT-OP, bez sporządzania pełnego PIT-37.
Co jeśli emeryt dorabia?
Praca na emeryturze zmienia sposób rozliczenia. Dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia lub podobnych umów wykazane na PIT-11 trzeba połączyć w PIT-37 z dochodem z emerytury wskazanym na PIT-40A albo PIT-11A.
Działalność gospodarcza, najem opodatkowany ryczałtem, sprzedaż papierów wartościowych lub dochody wymagające samodzielnego obliczania zaliczek mogą wymagać innego formularza, na przykład PIT-36, PIT-28 albo PIT-38. W takiej sytuacji nie należy ograniczać się do prostego przepisania danych z dokumentu ZUS. Gdy rozliczenie obejmuje działalność gospodarczą, najlepiej skonsultować wybór formularza z księgowym lub doradcą podatkowym.
Najprostsza zasada jest taka: sam PIT-40A i brak innych dochodów oznacza brak obowiązku składania PIT-37, natomiast PIT-11A, dodatkowe dochody albo chęć skorzystania z ulg oznaczają konieczność samodzielnego rozliczenia. Przed wysłaniem deklaracji sprawdź dane w Twój e-PIT i zachowaj dokumenty potwierdzające odliczenia.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku kilku źródeł dochodu, działalności gospodarczej lub nietypowych ulg warto skonsultować rozliczenie ze specjalistą.
