Jak rozliczyć dwie emerytury w zeznaniu podatkowym?

Otrzymywanie dwóch emerytur, na przykład z ZUS i KRUS, zwykle oznacza konieczność samodzielnego złożenia zeznania podatkowego. Każdy organ rentowy zna tylko wypłacone przez siebie świadczenie, dlatego nie może rozliczyć łącznie wszystkich dochodów. Najczęściej właściwym formularzem jest PIT-37, a przy dochodach zagranicznych lub innych źródłach rozliczanych samodzielnie – PIT-36.

PIT-11A a PIT-40A – jaka jest różnica?

Najpierw sprawdź, jaki dokument otrzymałeś od ZUS, KRUS albo innego organu rentowego. PIT-11A jest informacją o dochodach i pobranych zaliczkach. PIT-40A zawiera natomiast roczne obliczenie podatku wykonane przez organ rentowy.

Dokument	Zastosowanie	Czy wymaga złożenia PIT?
PIT-11A	Informuje o emeryturze, rencie, zaliczkach i składkach wykazanych przez płatnika.	Tak, jeśli chcesz prawidłowo połączyć dochody lub skorzystać z ulg. Przy samych dochodach z tego dokumentu również składa się zeznanie roczne.
PIT-40A	Organ rentowy obliczył podatek za cały rok.	Nie, gdy jest to jedyny dokument, a podatnik nie ma innych dochodów ani odliczeń. Przy dwóch dokumentach trzeba rozliczyć się samodzielnie.

Przewiń tabelę w bok →

Jeżeli masz dwa formularze, automatyczne rozliczenie nie obejmuje całej sytuacji podatkowej. Dotyczy to zarówno dwóch PIT-11A, dwóch PIT-40A, jak i połączenia PIT-40A z PIT-11A. W takim przypadku dane trzeba ująć w jednym zeznaniu rocznym.

Jak rozliczyć dwie emerytury krok po kroku?

Najwygodniej zrobić to w usłudze Twój e-PIT dostępnej w e-Urzędzie Skarbowym. System może pobrać informacje od płatników, ale przed wysłaniem zeznania trzeba sprawdzić, czy uwzględniono oba świadczenia.

Przygotuj dokumenty i wykonaj następujące czynności:

Zbierz wszystkie formularze. Przygotuj oba PIT-y otrzymane od ZUS, KRUS lub innych płatników. Sprawdź, czy dotyczą tego samego roku podatkowego.
Zaloguj się do usługi Twój e-PIT. Wybierz przygotowane zeznanie PIT-37 i zweryfikuj dane pobrane z informacji płatników. Jeśli któregoś formularza brakuje, dodaj dane ręcznie.
Połącz przychody z obu dokumentów. Kwoty dotyczące emerytur i rent wpisuje się w części przeznaczonej dla tego źródła przychodów. Nie przepisuj tylko jednej emerytury i nie traktuj drugiego dokumentu jako załącznika.
Przenieś zaliczki na podatek. Zsumuj zaliczki pobrane przez obu płatników i wpisz je w odpowiednim polu zeznania. To one zostaną porównane z podatkiem należnym od łącznego dochodu.
Dodaj inne dochody i odliczenia. Jeżeli w roku otrzymywałeś także wynagrodzenie, świadczenie z umowy zlecenia albo inne dochody rozliczane przez płatnika, uwzględnij je w tym samym zeznaniu.
Sprawdź wynik i wyślij deklarację. Usługa pokaże nadpłatę albo kwotę do dopłaty. Po wysłaniu zachowaj Urzędowe Poświadczenie Odbioru.

W przypadku PIT-11A do zeznania przenosi się przede wszystkim przychód z emerytury lub renty, koszty, pobrane zaliczki oraz inne kwoty wskazane w formularzu. Z PIT-40A wykorzystuje się dane potrzebne do ujęcia rocznego obliczenia podatku w zeznaniu. Nazwy pól mogą różnić się zależnie od wersji formularza, dlatego bezpieczniej kierować się opisem pozycji w aktualnej usłudze Twój e-PIT niż samym numerem pola ze starego druku.

Jeśli podatnik nie korzysta z usługi elektronicznej, może wypełnić papierowy PIT-37. Formularz musi uwzględniać łączne dane z obu źródeł, a nie dwa odrębne rozliczenia składane osobno.

Dlaczego warto złożyć zeznanie samodzielnie?

Samodzielne rozliczenie nie służy wyłącznie połączeniu dwóch emerytur. Pozwala także uwzględnić preferencje, których organ rentowy nie zawsze wykazuje w rocznym obliczeniu podatku:

Wspólne rozliczenie z małżonkiem – może zmienić sposób obliczenia podatku, zwłaszcza gdy dochody małżonków wyraźnie się różnią.
Ulga rehabilitacyjna – obejmuje wydatki spełniające warunki ustawowe, w tym niektóre koszty związane z leczeniem i ułatwianiem codziennego funkcjonowania.
Inne ulgi i odliczenia – ich zastosowanie zależy od rodzaju wydatku i spełnienia szczegółowych warunków.
Przekazanie 1,5% podatku organizacji pożytku publicznego – w zeznaniu można wskazać wybraną organizację i kwotę mieszczącą się w ustawowym limicie.

Jeśli z elektronicznego zeznania wynika nadpłata, termin jej zwrotu wynosi co do zasady do 45 dni. Przy deklaracji papierowej urząd ma co do zasady do trzech miesięcy. Niedopłatę należy uregulować w ustawowym terminie składania zeznania.

Co zrobić, gdy jedna emerytura pochodzi z zagranicy?

Zagraniczna emerytura wymaga osobnego sprawdzenia. O sposobie opodatkowania decyduje rezydencja podatkowa, charakter świadczenia oraz umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Polską a państwem wypłaty.

W wielu przypadkach potrzebny będzie PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, a nie PIT-37. Umowa może przewidywać metodę wyłączenia z progresją albo metodę odliczenia proporcjonalnego. Przy tej drugiej dochód jest uwzględniany w Polsce, a podatek zapłacony za granicą można odliczyć w granicach określonego limitu. Kwoty otrzymane w walucie trzeba przeliczyć na złote zgodnie z zasadami ustawy o PIT.

Przed wysłaniem zeznania sprawdź więc zasady dotyczące konkretnego kraju. Przy zagranicznym świadczeniu, braku polskiego płatnika albo kilku metodach opodatkowania pomoc doradcy podatkowego może ograniczyć ryzyko błędnego rozliczenia.

Najważniejsza zasada jest prosta: jeden PIT-40A i brak innych dochodów może zakończyć rozliczenie bez składania zeznania, ale dwa źródła emerytury trzeba połączyć w jednym PIT-37 albo PIT-36.

Artykuł nie stanowi porady finansowej ani podatkowej. Przepisy i formularze mogą się zmieniać, dlatego w sprawach nietypowych sprawdź aktualne informacje na podatki.gov.pl lub skonsultuj się ze specjalistą.