Jak wypełnić formularz PIT-2 przy rozliczeniu z małżonkiem?

Jeśli planujesz wspólne rozliczenie z małżonkiem, w formularzu PIT-2(9) zaznacz kwadrat w pozycji 10 części E, a następnie skreśl wariant, który nie odpowiada przewidywanym dochodom Twoim i małżonka. PIT-2 składasz pracodawcy, nie urzędowi skarbowemu.

Po co wypełniać część E w PIT-2?

Część E jest oświadczeniem o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów wspólnie z małżonkiem. Na jej podstawie płatnik może inaczej obliczać miesięczne zaliczki na podatek, zanim złożysz roczne zeznanie PIT-37 lub PIT-36.

Nie jest to jednak wspólne rozliczenie roczne. Ostatecznie prawo do preferencji oraz wysokość należnego podatku są ustalane dopiero w zeznaniu za dany rok. Złożenie oświadczenia ma wpływ przede wszystkim na wysokość zaliczek pobieranych w trakcie roku.

Jak wypełnić część E PIT-2 krok po kroku?

W części E formularza PIT-2(9) wykonaj następujące czynności:

Zaznacz kwadrat w pozycji 10, potwierdzając zamiar preferencyjnego opodatkowania dochodów.
Sprawdź przewidywane dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej.
Ustal, czy dochody małżonka, które będą łączone z Twoimi dochodami, nie przekroczą 120 000 zł.
Skreśl niewłaściwy wariant, tak aby na formularzu pozostała tylko treść odpowiadająca Twojej sytuacji.

Wybór wariantu zależy od przewidywanych dochodów obojga małżonków:

Wariant	Warunek dochodowy	Działanie płatnika
1	Twoje dochody nie przekroczą 120 000 zł, a małżonek nie uzyska dochodów łączonych z Twoimi dochodami	Możliwe zastosowanie podwójnej kwoty zmniejszającej podatek przy obliczaniu zaliczek
2	Twoje dochody przekroczą 120 000 zł, a dochody małżonka nie przekroczą tej kwoty	Stosowanie stawki 12% przy pobieraniu zaliczek, także po przekroczeniu przez Ciebie pierwszego progu

Przewiń tabelę w bok →

Próg 120 000 zł dotyczy przewidywanych dochodów wskazanych w oświadczeniu. W pierwszym wariancie znaczenie ma także brak dochodów małżonka, które podlegają połączeniu z Twoimi dochodami. W drugim wariancie małżonek może mieć takie dochody, ale ich przewidywana wysokość nie może przekroczyć 120 000 zł.

Co dzieje się po złożeniu oświadczenia?

Pracodawca uwzględnia informacje z części E przy obliczaniu miesięcznych zaliczek. W pierwszym wariancie może stosować podwójną kwotę zmniejszającą podatek, natomiast w drugim pobierać zaliczki według stawki 12%, mimo że Twoje przewidywane dochody przekraczają 120 000 zł.

Takie rozwiązanie może zwiększyć wypłatę netto w trakcie roku, ale wymaga prawidłowej oceny sytuacji. Jeżeli dochody Twoje lub małżonka zmienią się w sposób wpływający na treść oświadczenia, złóż pracodawcy zaktualizowany PIT-2. Dotyczy to także sytuacji, w której małżonek podejmie pracę lub zacznie osiągać wyższe dochody.

Błędne założenia mogą doprowadzić do niedopłaty podatku w zeznaniu rocznym. Zaliczki są bowiem tylko wpłatami na poczet podatku, a nie jego ostatecznym rozliczeniem.

Gdzie złożyć PIT-2?

Wypełnij część E formularza PIT-2(9), zaznaczając pozycję 10 i skreślając niewłaściwy wariant.
Uzupełnij pozostałe elementy formularza, które dotyczą Twojej sytuacji, oraz podpisz dokument.
Przekaż PIT-2 pracodawcy lub innemu płatnikowi, który pobiera od Ciebie zaliczki.

Dokument można przekazać papierowo albo elektronicznie, jeżeli pracodawca udostępnia taką formę. Nie wysyła się go do urzędu skarbowego. Oświadczenie może obowiązywać także w kolejnych latach, ale po zmianie sytuacji podatkowej trzeba je zaktualizować.

W skrócie: w części E zaznaczasz pozycję 10, wybierasz właściwy wariant na podstawie przewidywanych dochodów małżonków, skreślasz drugi wariant i przekazujesz formularz pracodawcy. Sam PIT-2 nie zastępuje rocznego wspólnego rozliczenia.

Artykuł nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przy wielu źródłach dochodów lub nietypowej sytuacji rodzinnej sposób zastosowania preferencji warto skonsultować z doradcą podatkowym.