Umowa zlecenie – jaki PIT otrzymasz od pracodawcy?

Przy typowej umowie zlecenie zawartej z firmą otrzymasz od zleceniodawcy PIT-11. To informacja o przychodach, kosztach uzyskania przychodu, składkach i pobranych zaliczkach, a nie gotowe zeznanie roczne. Danych z PIT-11 nie wysyłasz osobno do urzędu. Wykorzystujesz je do rozliczenia w PIT-37 albo, w określonych sytuacjach, w PIT-36.

Jaki PIT otrzymasz przy umowie zlecenie?

PIT-11 sporządza płatnik, czyli podmiot, który podczas wypłaty wynagrodzenia oblicza i pobiera zaliczkę na podatek. W przypadku zlecenia najczęściej jest nim firma, fundacja, stowarzyszenie albo inny podmiot prowadzący działalność. Dokument za zakończony rok powinien trafić do podatnika co do zasady do końca lutego następnego roku. Jeżeli ostatni dzień terminu przypada w dzień wolny, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.

Na podstawie PIT-11 przenosisz dane do zeznania rocznego. Jeśli masz wyłącznie przychody rozliczane przez płatników, właściwy będzie zwykle PIT-37. PIT-36 może być potrzebny na przykład wtedy, gdy oprócz zlecenia rozliczasz przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali albo inne dochody, które musisz wykazać samodzielnie.

Czy zawsze otrzymasz PIT-11?

Nie. O tym, czy dostaniesz informację, decyduje przede wszystkim status zleceniodawcy i sposób rozliczania przychodu. Najczęstsze sytuacje przedstawia tabela:

Zleceniodawca	Czy wystawia PIT-11?	Twoje działanie
Firma będąca płatnikiem	Tak, co do zasady otrzymasz PIT-11.	Przenosisz dane do PIT-37, a w niektórych przypadkach do PIT-36.
Osoba prywatna, która nie prowadzi działalności	Zwykle nie. Taka osoba nie pełni funkcji płatnika.	Samodzielnie ustalasz przychód i rozliczasz go w odpowiednim zeznaniu, najczęściej PIT-36.
Działalność nierejestrowana	Nie. Przychody wykazujesz samodzielnie.	Rozliczasz je w PIT-36 w części dotyczącej działalności nierejestrowanej.

Przewiń tabelę w bok →

Podobnie wygląda sytuacja, gdy wykonujesz zlecenie w ramach własnej działalności gospodarczej. Wtedy przychód rozliczasz w dokumentacji firmy, a nie na podstawie PIT-11 wystawionego przez klienta. Wyjątki zależą od szczegółów umowy, dlatego przy nietypowym układzie warto sprawdzić, z jakiego źródła pochodzi przychód.

Co sprawdzić w otrzymanym PIT-11?

Nie przepisuj dokumentu bez porównania go z własnymi rozliczeniami. Sprawdź przede wszystkim:

przychód wykazany przez zleceniodawcę za wszystkie wypłaty otrzymane w danym roku,
koszty uzyskania przychodu, najczęściej obliczone według stawki 20% dla zwykłego zlecenia,
pobrane zaliczki na podatek,
składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne,
dane osobowe, adresowe oraz informacje o wszystkich płatnikach, od których otrzymałeś wynagrodzenie.

Jeżeli w ramach zlecenia powstał utwór i spełniono warunki do zastosowania kosztów autorskich, w PIT-11 mogą pojawić się koszty w wysokości 50%. Z kolei przychody objęte ulgą dla młodych mogą być wykazane jako zwolnione. Ulga obejmuje określone umowy zlecenia osób, które nie ukończyły 26 lat, do limitu 85 528 zł rocznie. Nie obejmuje natomiast umowy o dzieło.

Błąd w kwotach lub danych zgłoś zleceniodawcy i poproś o sprawdzenie oraz ewentualną korektę PIT-11. Nie składaj błędnego dokumentu jako osobnego załącznika do urzędu, ponieważ PIT-11 jest informacją dla Ciebie i administracji skarbowej, a nie Twoim zeznaniem.

Co zrobić, jeśli PIT-11 nie dotarł?

Brak dokumentu nie przesuwa terminu złożenia zeznania rocznego. Postępuj w następującej kolejności:

Skontaktuj się ze zleceniodawcą i zapytaj, czy PIT-11 został sporządzony oraz wysłany na aktualny adres lub e-mail.
Zaloguj się do usługi Twój e-PIT w serwisie e-Urzędu Skarbowego i sprawdź zakładkę z danymi źródłowymi. Może tam być informacja przekazana przez płatnika do urzędu.
Zbierz umowy, rachunki, potwierdzenia przelewów i inne dokumenty pozwalające ustalić przychód, koszty oraz pobrane składki.
Złóż zeznanie na podstawie posiadanych danych, jeśli dokument nadal nie jest dostępny.

Po otrzymaniu spóźnionego PIT-11 porównaj go ze złożonym zeznaniem. Jeśli kwoty się różnią, może być potrzebne złożenie korekty. Sam brak PIT-11 nie zwalnia z obowiązku rozliczenia podatku.

Jak rozliczyć kilka umów zlecenia?

Dane ze wszystkich otrzymanych PIT-11 wpisujesz do jednego zeznania. Nie składasz osobnego PIT-37 dla każdej firmy i nie dołączasz otrzymanych informacji PIT-11 do deklaracji. Zachowaj jednak podział na źródła przychodów wskazany w dokumentach. Wynagrodzenie z etatu, zlecenia oraz ewentualne honoraria autorskie mogą trafić do różnych części zeznania.

Jeśli korzystasz z usługi Twój e-PIT, sprawdź, czy uwzględniono wszystkich płatników. Po uzupełnieniu danych możesz zastosować przysługujące ulgi i odliczenia. Zeznanie roczne składa się co do zasady do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Najważniejsze rozróżnienie jest proste: PIT-11 otrzymujesz od płatnika, ale rozliczenie składasz samodzielnie w PIT-37 albo PIT-36. Nie wysyłasz PIT-11 do urzędu, tylko korzystasz z zawartych w nim danych.

Artykuł nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowych umów, błędów w dokumentach lub przychodów bez pośrednictwa płatnika skonsultuj rozliczenie z doradcą podatkowym.